公司缺成本票的 7 大处理方式

文章来源：税大师发布时间：2026-10-08 浏览：

1. 优先选能开票的合作方
选供应商：优先和一般纳税人、可代开发票的小规模纳税人合作，提前确认对方具备开票能力。
个人合作方：需让对方携带业务合同与身份证到税务局代开发票（相关资料由对方提交给税务局）；增值税按 1% 缴纳，该政策执行至 2027 年底，个税按 “经营所得” 核定，比例为 0.5%-2%，具体以当地税务局要求为准。

2. 合同里写清开票要求
基本要求：明确约定 “乙方收到款项后 7-15 个工作日内，需开具合规发票；未按时开具的，甲方可暂缓付款，且不承担违约责任”。
长期合作：若为长期合作，可额外约定 “发票逾期超过 30 天，甲方有权解除合同并要求赔偿”，避免长期拿票难的问题。

3. 严格管控员工报销发票
常规报销：员工报销必须提供与业务匹配的合法发票，无发票的支出，原则上不予报销。
小额支出：单次 500 元以内的零星支出，需凭收款凭证和对方身份证复印件报销；收款凭证上需写清收款方名称、支出项目、金额，且同一收款方每月累计支出不超过 3000 元。

4. 财务跟进发票回收工作
定期核查：每月梳理一次 “已付款但未收票” 明细，建立台账登记付款时间、应开票时间及跟进进度。
逾期催办：对未按时开票的供应商，安排专人每周对接催促，并完整留存沟通记录。

5. 梳理无需发票也可税前扣除的成本
工资薪金：凭工资表、银行付款凭证、社保缴费记录即可扣除。
固定资产折旧：采购生产机器、办公电脑等固定资产，凭采购合同、付款凭证、资产台账、入库单即可扣除。
违约金 / 赔偿金：持有法院判决书的，凭判决书与付款凭证扣除；无判决书的，补充赔偿协议及收款方收据。
境外费用：向境外公司支付服务费，凭境外形式发票、付款凭证、业务合同扣除；涉及税费的，补充代扣代缴完税证明，企业需按规定申报代扣代缴增值税及预提企业所得税。

6. 符合条件可享受小微企业所得税优惠
需满足的条件：年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元，三个条件需同时满足。
优惠力度：企业所得税实际税负仅 5%，政策依据为《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，该政策执行至 2027 年底。

7. 特定主体可申请核定征收
适用主体：小规模纳税人、个体工商户等无法准确核算成本费用的经营主体。
应税所得率：不同行业核定比例不同，制造业 5%-15%、批发零售业 4%-15%、服务业 10%-30%，部分园区核定可低至 0.5%，具体以当地税务局核定结果为准。

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